Trois formations sur le référentiel IFRS appliqué à la banque, de la comptabilisation des instruments financiers à la production des états réglementaires.
Normes IFRS applicables aux banques
Les normes qui concentrent réellement les enjeux d’interprétation
Description
Un établissement bancaire n’applique pas l’ensemble du référentiel IFRS avec la même intensité : quelques normes concentrent l’essentiel des enjeux d’interprétation et des échanges avec les commissaires aux comptes. Cette formation de trois jours donne le panorama des normes applicables, identifie celles qui portent les difficultés réelles, et situe le calendrier d’endossement européen en cours.
Objectifs pédagogiques
À l’issue de la formation, le participant sera en mesure de :
- Situer les normes IFRS et IAS applicables aux activités bancaires
- Identifier les normes qui concentrent les enjeux d’interprétation
- Comprendre le processus d’endossement européen et son calendrier
- Situer les principales différences avec le référentiel comptable local
- Repérer les évolutions normatives en préparation et leurs échéances
- Organiser la veille normative de l’établissement
Méthodes et moyens pédagogiques
Apports structurés appuyés sur les textes des normes et les positions publiées. Études de cas bancaires, exercices de qualification, lectures commentées d’états financiers publiés. Tableau de correspondance entre référentiels et calendrier d’endossement. Quiz de validation par norme.
Programme de la formation
1. Situer le référentiel et son architecture
- Comprendre la construction du référentiel et le rôle du normalisateur
- Situer le cadre conceptuel et sa portée
- Distinguer normes, interprétations et décisions d’agenda
- Comprendre le processus d’endossement européen
Travaux pratiques : lecture commentée du rapport d’avancement des endossements. Identification des textes applicables à l’exercice en cours.
2. Identifier les normes structurantes pour une banque
- Situer les normes relatives aux instruments financiers
- Comprendre les normes de présentation et d’information à fournir
- Situer les normes relatives à la consolidation
- Identifier les normes marginales pour l’activité bancaire
Travaux pratiques : cartographie des normes applicables à un établissement à partir de son modèle d’activité.
3. Comprendre les principales divergences avec le référentiel local
- Situer les écarts d’évaluation les plus significatifs
- Comprendre les divergences de périmètre de consolidation
- Identifier les retraitements récurrents
- Traiter la coexistence des deux référentiels dans l’établissement
Travaux pratiques : identification des retraitements sur un jeu de comptes en normes locales. Restitution des écarts significatifs.
4. Lire des états financiers en IFRS
- Situer les états obligatoires et leur articulation
- Lire les annexes et y repérer l’information utile
- Identifier les jugements et estimations significatifs déclarés
- Comparer deux établissements sur des bases homogènes
Travaux pratiques : analyse comparée des annexes de deux banques européennes. Identification des divergences d’interprétation.
5. Organiser la veille normative
- Suivre les travaux du normalisateur et les consultations ouvertes
- Anticiper l’effet d’une norme en préparation
- Organiser la réponse de l’établissement aux consultations
- Préparer les échéances d’application
Travaux pratiques : construction d’un calendrier de veille normative à dix-huit mois pour un établissement donné.
Participants
Comptables bancaires, auditeurs internes, contrôleurs de gestion.
Prérequis
Maîtrise des principes comptables généraux. Une pratique du référentiel local est un point d’appui utile.
Compétences du formateur
Les experts qui animent la formation sont des spécialistes des matières abordées. Ils ont été validés par nos équipes pédagogiques tant sur le plan des connaissances métiers que sur celui de la pédagogie, et ce pour chaque cours qu’ils enseignent. Ils justifient au minimum de dix années d’expérience en banque ou en conseil et occupent ou ont occupé des postes à responsabilité.
Modalités d’évaluation
Le formateur évalue la progression pédagogique du participant tout au long de la formation au moyen de quiz, d’études de cas et de mises en situation. Le participant complète également un test de positionnement en amont et en aval pour valider les compétences acquises.
Moyens pédagogiques et techniques
- Aides audiovisuelles, documentation et support de cours, exercices pratiques d’application et corrigés des exercices, études de cas et présentation de cas réels.
- À l’issue de chaque formation, Helios Advisory fournit aux participants un questionnaire d’évaluation du cours, ensuite analysé par nos équipes pédagogiques.
- Une feuille d’émargement par demi-journée de présence est fournie en fin de formation, ainsi qu’une attestation de fin de formation si le participant a assisté à la totalité de la session.
Modalités et délais d’accès
L’inscription est finalisée avec notre équipe pédagogique. Adressez-nous votre demande via le formulaire de contact : nous vous indiquons les prochaines sessions disponibles et les modalités d’accès adaptées à votre situation.
Accessibilité aux personnes handicapées
Pour toute question ou besoin relatif à l’accessibilité, contactez-nous via le formulaire de contact. Chaque situation est étudiée avec vous afin d’adapter les modalités de la formation.
Comptabilisation des actifs et passifs financiers
Classement, dépréciation attendue et couverture, amendements 2026 inclus
Description
La comptabilisation des instruments financiers concentre l’essentiel de la complexité IFRS pour une banque : le classement conditionne l’évaluation, la dépréciation repose sur des pertes attendues et non constatées, et la comptabilité de couverture impose une documentation stricte. Cette formation de quatre jours traite ces trois sujets sur des cas bancaires, en intégrant les amendements applicables aux exercices ouverts depuis le 1er janvier 2026.
Objectifs pédagogiques
À l’issue de la formation, le participant sera en mesure de :
- Classer un actif financier selon le modèle de gestion et les caractéristiques des flux
- Apprécier les flux contractuels d’un prêt, y compris assorti de clauses de durabilité
- Calculer une dépréciation selon le modèle des pertes attendues
- Situer les trois étapes de dégradation et les critères de passage
- Documenter une relation de couverture et en mesurer l’efficacité
- Traiter la décomptabilisation d’un actif ou d’un passif financier
Méthodes et moyens pédagogiques
Apports techniques suivis d’exercices de qualification et de calcul. Études de cas de classement, exercices de calcul de dépréciation, ateliers de documentation de couverture. Arbre de décision de classement et modèle de documentation de couverture. Quiz de validation par thème.
Programme de la formation
1. Classer les actifs financiers
- Situer le modèle de gestion et son appréciation au niveau du portefeuille
- Apprécier les caractéristiques des flux contractuels
- Traiter les prêts assortis de clauses indexées sur des indicateurs de durabilité
- Situer les cas de reclassement et leurs conditions
Travaux pratiques : qualification de six instruments financiers, dont un prêt à marge indexée. Justification du classement retenu.
2. Évaluer et comptabiliser
- Appliquer l’évaluation au coût amorti et le taux d’intérêt effectif
- Situer les évaluations à la juste valeur et leurs contreparties
- Traiter les coûts de transaction et les commissions
- Comptabiliser les instruments dérivés
Travaux pratiques : calcul du taux d’intérêt effectif et construction du tableau d’amortissement d’un prêt avec commissions.
3. Déprécier selon les pertes attendues
- Situer les trois étapes de dégradation et leurs critères de passage
- Construire les paramètres de calcul et les informations prospectives
- Traiter les actifs dépréciés dès l’origine
- Documenter les jugements retenus
Travaux pratiques : calcul d’une dépréciation sur un portefeuille en trois étapes, puis analyse de la sensibilité aux hypothèses.
4. Documenter la comptabilité de couverture
- Distinguer couverture de juste valeur et couverture de flux de trésorerie
- Constituer la documentation exigée dès la mise en place
- Mesurer l’efficacité et traiter la part inefficace
- Situer les projets d’évolution du modèle de couverture
Travaux pratiques : constitution d’un dossier de documentation de couverture complet, puis revue croisée entre sous-groupes.
5. Décomptabiliser
- Appliquer les critères de décomptabilisation d’un actif financier
- Traiter les cessions avec maintien d’un intérêt résiduel
- Situer la date de décomptabilisation d’un règlement par virement électronique
- Traiter la modification substantielle d’un passif financier
Travaux pratiques : analyse de quatre opérations de cession et détermination du traitement de décomptabilisation applicable.
Participants
Comptables, responsables des risques, contrôleurs financiers.
Prérequis
Connaissance des états financiers et des produits financiers courants. Le suivi préalable du module Normes IFRS applicables aux banques est recommandé.
Compétences du formateur
Les experts qui animent la formation sont des spécialistes des matières abordées. Ils ont été validés par nos équipes pédagogiques tant sur le plan des connaissances métiers que sur celui de la pédagogie, et ce pour chaque cours qu’ils enseignent. Ils justifient au minimum de dix années d’expérience en banque ou en conseil et occupent ou ont occupé des postes à responsabilité.
Modalités d’évaluation
Le formateur évalue la progression pédagogique du participant tout au long de la formation au moyen de quiz, d’études de cas et de mises en situation. Le participant complète également un test de positionnement en amont et en aval pour valider les compétences acquises.
Moyens pédagogiques et techniques
- Aides audiovisuelles, documentation et support de cours, exercices pratiques d’application et corrigés des exercices, études de cas et présentation de cas réels.
- À l’issue de chaque formation, Helios Advisory fournit aux participants un questionnaire d’évaluation du cours, ensuite analysé par nos équipes pédagogiques.
- Une feuille d’émargement par demi-journée de présence est fournie en fin de formation, ainsi qu’une attestation de fin de formation si le participant a assisté à la totalité de la session.
Modalités et délais d’accès
L’inscription est finalisée avec notre équipe pédagogique. Adressez-nous votre demande via le formulaire de contact : nous vous indiquons les prochaines sessions disponibles et les modalités d’accès adaptées à votre situation.
Accessibilité aux personnes handicapées
Pour toute question ou besoin relatif à l’accessibilité, contactez-nous via le formulaire de contact. Chaque situation est étudiée avec vous afin d’adapter les modalités de la formation.
Reporting financier et réglementaire
Deux chaînes de production, une seule piste d’audit
Description
La production des états financiers et des états réglementaires mobilise les mêmes données mais obéit à des logiques différentes, ce qui crée des écarts qu’il faut savoir expliquer. Cette formation de quatre jours couvre les deux chaînes de production, leur articulation, et la piste d’audit qui permet de justifier chaque chiffre publié.
Objectifs pédagogiques
À l’issue de la formation, le participant sera en mesure de :
- Produire un jeu d’états financiers individuels et consolidés
- Situer les principaux états réglementaires attendus par le superviseur
- Expliquer les écarts entre données comptables et données prudentielles
- Organiser la piste d’audit entre la donnée source et l’état publié
- Situer les évolutions de présentation à venir et leurs conséquences
- Organiser les travaux d’arrêté et leur calendrier
Méthodes et moyens pédagogiques
Apports techniques suivis d’exercices de production sur jeux de données. Études de cas de rapprochement comptable et prudentiel, exercices de construction d’états, ateliers d’organisation de la piste d’audit. Trames d’états et grille de rapprochement. Échanges d’expériences entre participants.
Programme de la formation
1. Produire les états financiers individuels
- Construire le bilan et le compte de résultat aux formats attendus
- Élaborer le tableau de flux de trésorerie
- Rédiger les annexes et sélectionner l’information significative
- Traiter les événements postérieurs à la clôture
Travaux pratiques : production d’un jeu d’états financiers à partir d’une balance générale fournie.
2. Consolider
- Déterminer le périmètre et les méthodes applicables
- Traiter les opérations réciproques et les résultats internes
- Comptabiliser les écarts d’acquisition et les intérêts minoritaires
- Traiter les entrées et sorties de périmètre
Travaux pratiques : consolidation d’un groupe simplifié comportant trois entités, avec traitement des opérations réciproques.
3. Produire les états réglementaires
- Situer les principaux états attendus et leur périodicité
- Comprendre les définitions prudentielles et leurs écarts avec le comptable
- Organiser la collecte des données spécifiques
- Traiter les contrôles de cohérence et les rejets
Travaux pratiques : production d’un état réglementaire à partir des mêmes données que les états financiers. Explication des écarts constatés.
4. Organiser la piste d’audit
- Tracer le chemin entre la donnée source et le chiffre publié
- Documenter les retraitements et les jugements
- Organiser les contrôles de premier et de second niveau
- Préparer les travaux des commissaires aux comptes et du superviseur
Travaux pratiques : reconstitution de la piste d’audit d’un poste d’état financier, du système source à la publication.
5. Piloter l’arrêté
- Construire le calendrier d’arrêté et ses points de passage
- Organiser la coordination entre comptabilité, risques et métiers
- Traiter les ajustements de dernière minute et leur documentation
- Préparer la transition vers les nouvelles exigences de présentation
Travaux pratiques : construction d’un calendrier d’arrêté trimestriel avec identification des points de fragilité et des marges de sécurité.
Participants
Comptables, responsables des risques, responsables réglementaires.
Prérequis
Pratique de la production comptable ou du reporting prudentiel. Aucun prérequis académique.
Compétences du formateur
Les experts qui animent la formation sont des spécialistes des matières abordées. Ils ont été validés par nos équipes pédagogiques tant sur le plan des connaissances métiers que sur celui de la pédagogie, et ce pour chaque cours qu’ils enseignent. Ils justifient au minimum de dix années d’expérience en banque ou en conseil et occupent ou ont occupé des postes à responsabilité.
Modalités d’évaluation
Le formateur évalue la progression pédagogique du participant tout au long de la formation au moyen de quiz, d’études de cas et de mises en situation. Le participant complète également un test de positionnement en amont et en aval pour valider les compétences acquises.
Moyens pédagogiques et techniques
- Aides audiovisuelles, documentation et support de cours, exercices pratiques d’application et corrigés des exercices, études de cas et présentation de cas réels.
- À l’issue de chaque formation, Helios Advisory fournit aux participants un questionnaire d’évaluation du cours, ensuite analysé par nos équipes pédagogiques.
- Une feuille d’émargement par demi-journée de présence est fournie en fin de formation, ainsi qu’une attestation de fin de formation si le participant a assisté à la totalité de la session.
Modalités et délais d’accès
L’inscription est finalisée avec notre équipe pédagogique. Adressez-nous votre demande via le formulaire de contact : nous vous indiquons les prochaines sessions disponibles et les modalités d’accès adaptées à votre situation.
Accessibilité aux personnes handicapées
Pour toute question ou besoin relatif à l’accessibilité, contactez-nous via le formulaire de contact. Chaque situation est étudiée avec vous afin d’adapter les modalités de la formation.
Informations pratiques
Ces informations s’appliquent à l’ensemble des programmes présentés sur cette page.
Solutions de financement
Plusieurs solutions existent pour financer votre formation et dépendent de votre situation professionnelle : plan de développement des compétences, OPCO, financement direct entreprise. Contactez-nous pour étudier ensemble la solution la mieux adaptée.
Horaires
Les formations ont lieu de 9 h à 17 h 30, avec une pause d’une heure à une heure trente pour le déjeuner. Les participants sont accueillis à partir de 8 h 45. Les pauses et déjeuners sont offerts. Pour les formations de 4 ou 5 jours, les sessions se terminent à 16 h le dernier jour.
Dates et lieux
Sessions intra-entreprise et inter-entreprises organisées à la demande, dans nos locaux, dans les vôtres ou à distance. Contactez-nous pour connaître les prochaines dates et convenir du format le mieux adapté à vos équipes.
Une question, un besoin spécifique ?
Chaque programme peut être adapté à votre contexte, à votre secteur et au niveau de vos équipes. Nous revenons vers vous avec une proposition personnalisée, un calendrier et un tarif correspondant à votre demande.
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